Ausübung Iso Stock Options Tax Implikationen

Wie bei jeder Art von Investitionen, wenn Sie einen Gewinn zu realisieren, seine Einkommen. Einkommen wird von der Regierung besteuert. Wie viel Steuer youll letztlich bezahlen und wenn youll zahlen diese Steuern variieren je nach der Art der Aktienoptionen youre angeboten und die Regeln mit diesen Optionen verbunden. Es gibt zwei grundlegende Arten von Aktienoptionen, plus eine unter Prüfung im Kongress. Eine Anreizaktienoption (ISO) bietet eine steuerliche Vorzugsbehandlung und muss den besonderen Bedingungen des Internal Revenue Service entsprechen. Diese Art von Aktienoption ermöglicht es den Mitarbeitern zu vermeiden, Steuern auf den Bestand, den sie besitzen, bis die Aktien verkauft werden. Bei der letztlich verkauften Aktie werden kurz - oder langfristige Kapitalertragssteuern aufgrund der erzielten Gewinne (Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Kaufpreis) gezahlt. Dieser Steuersatz ist in der Regel niedriger als die herkömmlichen Einkommensteuersätze. Die langfristige Kapitalertragsteuer beträgt 20 Prozent und gilt, wenn der Mitarbeiter die Aktien für mindestens ein Jahr nach Ausübung und zwei Jahre nach Gewährung hält. Die kurzfristige Kapitalertragsteuer entspricht dem gewöhnlichen Ertragsteuersatz, der zwischen 28 und 39,6% liegt. Steuerliche Implikationen von drei Arten von Aktienoptionen Aktienoptionen Optionen für die Arbeitnehmerüberschüsse Gewöhnliche Einkommensteuer (28 - 39,6) Arbeitgeber erhält Steuerabzug Steuerabzug bei Arbeitnehmerausübung Steuerabzug bei Arbeitnehmerübung Arbeitnehmer verkauft Optionen nach einem Jahr oder länger Langfristige Kapitalertragsteuer Bei 20 Langfristige Kapitalertragsteuer bei 20 Langfristige Kapitalertragsteuer bei 20 Nichtqualifizierte Aktienoptionen (NQSOs) erhalten keine Vorzugssteuerbehandlung. Wenn also ein Mitarbeiter (durch Ausübung von Optionen) Aktien kauft, zahlt er oder sie den regulären Ertragsteuersatz auf die Spanne zwischen dem, was für die Aktie bezahlt wurde, und dem Marktpreis zum Zeitpunkt der Ausübung. Arbeitgeber jedoch profitieren, weil sie in der Lage sind, einen Steuerabzug zu verlangen, wenn Mitarbeiter ihre Optionen ausüben. Aus diesem Grund, Arbeitgeber oft verlängern NQSOs an Mitarbeiter, die nicht Führungskräfte. Steuern auf 1.000 Aktien zu einem Ausübungspreis von 10 je Aktie Quelle: Gehalt. Setzt einen ordentlichen Ertragsteuersatz von 28 Prozent voraus. Der Kapitalertragsteuersatz beträgt 20 Prozent. Im Beispiel sind zwei Mitarbeiter in 1.000 Aktien mit einem Ausübungspreis von 10 je Aktie vertreten. Eine hält Anreiz Aktienoptionen, während die andere hält NQSOs. Beide Mitarbeiter üben ihre Optionen bei 20 je Aktie aus und halten die Optionen für ein Jahr vor dem Verkauf an 30 pro Aktie. Der Arbeitnehmer mit den ISOs zahlt keine Steuern auf Ausübung, aber 4.000 in der Kapitalertragsteuer, wenn die Anteile verkauft werden. Der Arbeitnehmer mit NQSO zahlt für die Ausübung der Optionen eine regelmäßige Einkommensteuer von 2.800 und für die Veräußerung der Aktien weitere 2.000 bei der Kapitalertragsteuer. Strafen für den Verkauf von ISO-Aktien innerhalb eines Jahres Die Absicht hinter ISOs ist, Mitarbeiter Besitz zu belohnen. Aus diesem Grund kann eine ISO-Quotequalifiziert werden, dh eine nichtqualifizierte Aktienoption, wenn der Mitarbeiter die Aktie innerhalb eines Jahres nach Ausübung der Option verkauft. Das bedeutet, dass der Arbeitnehmer sofort eine ordentliche Einkommensteuer von 28 bis 39,6 Prozent bezahlt, im Gegensatz zu einer langfristigen Kapitalertragsteuer von 20 Prozent, wenn die Anteile später verkauft werden. Andere Arten von Optionen und Aktienplänen Zusätzlich zu den oben diskutierten Optionen bieten einige öffentliche Gesellschaften Abschnitt 423 Mitarbeiteraktienkaufpläne (ESPPs) an. Diese Programme ermöglichen es den Mitarbeitern, Aktien zu einem reduzierten Preis (bis zu 15 Prozent) zu erwerben und erhalten eine bevorzugte steuerliche Behandlung der Gewinne, die bei späterer Veräußerung erworben werden. Viele Unternehmen bieten auch Aktien als Teil eines 401 (k) Ruhestand Plan. Diese Pläne ermöglichen den Mitarbeitern, Geld für den Ruhestand beiseite zu legen und nicht auf diesem Einkommen erst nach der Pensionierung besteuert zu werden. Einige Arbeitgeber bieten den zusätzlichen Vorteil der Übereinstimmung der Mitarbeiter Beitrag zu einem 401 (k) mit Unternehmensbestand. Unterdessen kann der Aktienbestand des Unternehmens auch mit dem Geld erworben werden, das der Arbeitnehmer in einem 401 (k) Ruhestandsprogramm investiert hat, so dass der Mitarbeiter kontinuierlich und kontinuierlich ein Investmentportfolio aufbauen kann. Besondere steuerliche Erwägungen für Personen mit großen Gewinnen Die Alternative Mindeststeuer (AMT) kann in Fällen gelten, in denen ein Mitarbeiter besonders hohe Gewinne aus Anreizoptionen realisiert. Dies ist eine komplizierte Steuer, so dass, wenn Sie denken, es kann für Sie gelten, wenden Sie sich an Ihren persönlichen Finanzberater. Immer mehr Menschen sind betroffen. - Jason Rich, Gehalt beitragenTax Auswirkungen der Ausübung Aktienoptionen Ausübung Aktienoptionen hat sofortige und verzögerte steuerliche Implikationen, die Sie für maximalen Steuervorteil durch Bewusstsein der wichtigsten Elemente verwalten können. Die auf ausgeübte Aktienoptionen bewertete Steuer hängt von der Optionsart und dem Verkauf der erworbenen Aktien ab. Regelmäßige oder ISO-Mitarbeiter erhalten in der Regel regelmäßige Aktienoptionen, können aber Anreizoptionen (ISOs) erhalten. Die Ertragsteuer wird im Laufe des Jahres bewertet, in dem regelmäßige Aktienoptionen ausgeübt werden. Das steuerpflichtige Einkommen ist der Unterschied zwischen den Kosten der Ausübung der Option und dem Marktwert der erworbenen Aktien. Das Schnäppchen-Element wird als ordentliches Einkommen besteuert und hinzugefügt, um die W-2 des Mitarbeiters. Da Steuer nur aus der Ausübung der Optionen geschuldet wird, muss ein Mitarbeiter mindestens einige der Aktien zu verkaufen, um die Einkommensteuer Abzug auf eine Gehaltsabrechnung zu zahlen. Es gibt spezielle Steuer-Features, die in ISOs. Das Schnäppchenelement wird im ordentlichen Einkommen im Ausübungsjahr nicht besteuert. Allerdings wird das Schnäppchen-Element, um Einkommen durch die Alternative Minimum Tax (AMT) Berechnung hinzugefügt. Arbeitnehmer, die dem AMT unterliegen, schulden zusätzliche Steuern von der Ausübung von ISOs. Alternativ kann ein großes Schnäppchen-Element AMT für einen Mitarbeiter führen, der ansonsten nicht dieser Steuer unterliegen würde. Wenn Aktien, die von der Ausübung von ISOs erworben wurden, bei Ausübung verkauft werden, wird das handelnde Element dem gewöhnlichen Einkommen hinzugefügt, als ob die Transaktion regelmäßige Aktienoptionen beinhaltete. Verkauf von regulären Optionen Wenn Aktien verkauft werden, die aus der Ausübung regelmäßiger Aktienoptionen erworben wurden, besteht ein Kapitalgewinn. Der Gewinn ist der Unterschied zwischen dem Verkaufserlös und der Kostenbasis. Um eine Basis zu ermitteln, werden die Kosten für die Ausübung der Option auf das bereits besteuerte Handelselement angewendet. Wenn die Aktie mehr als ein Jahr nach Ausübung verkauft wird, wird der Gewinn zu günstigeren langfristigen Zinsen besteuert als ein kurzfristiger Gewinn in einem Jahr oder weniger. Verkauf von ISOs Wenn die Aktien verkauft werden, die von der Ausübung von ISOs erworben wurden, hängen die steuerlichen Auswirkungen davon ab, wann der Verkauf erfolgt. Wenn die Aktie mehr als ein Jahr nach Ausübung der Optionen und mehr als zwei Jahre nach Gewährung der Optionen verkauft wird, bestehen besondere steuerliche Auswirkungen. Dieser qualifizierte Verkauf erhält eine günstige langfristige Kapitalertragsbehandlung auf der Differenz zwischen den Verkaufserlösen und den Kosten für die Ausübung der Optionen. Wenn beide Bedingungen nicht erfüllt sind, wird das handelsübliche Element im Jahr der Aktienveräußerung dem ordentlichen Ertrag hinzugefügt. Dies führt zu einer höheren Steuerbelastung als der langfristige Kapitalgewinn. Wenn die Aktie mehr als ein Jahr nach Optionsausübung, aber weniger als zwei Jahre nach Optionsgewährung verkauft wird, handelt es sich bei der Transaktion immer noch um einen langfristigen Kapitalgewinn. Allerdings ist die Basis das Schnäppchen-Element plus die ursprünglichen Kosten für die Ausübung der Optionen. Wenn die Aktie in einem anderen Jahr als dem Ausübungsjahr verkauft wird, wird eine weitere AMT-Berechnung vorgenommen. Die Basis in der Aktie unter AMT unterscheidet sich von dem regulären Ertragsteuersystem, da das Basiselement der Basis für AMT im Ausübungsjahr hinzugefügt wird.